確定申告で売却損を挽回【2021-03-06更新】 | 京都市の不動産のことならセンチュリー21京都ハウス

確定申告で売却損を挽回

ページ作成日:2021-03-06

　前回は、売却や買い替えで黒字（譲渡所得）が出た場合をご紹介しました。では、赤字（譲渡損失）が出た場合は？
　実はこのケースでも、確定申告によって、向こう４年間所得税が軽減される可能性があるのです。カギは、売却による｢譲渡損失｣を課税所得と合算する「損益通算」という仕組みです。
　なお、「譲渡損失」の計算方法は、自宅を買い替えたか、売却のみかで異なります。以下では｢新居への買換え｣の計算例を取り上げてみます。
　Ａさん（課税所得300万円）は、譲渡価額1,200万円・譲渡費用100万円で自宅を売却し、買換えを行いました。元の自宅は取得後５年を超えており、取得費(購入価額＋購入諸費用)は2,600万円、減価償却費は400万円とします。
　まず、「譲渡損失」の金額です。これは、「譲渡価額－（取得費－減価償却費）－譲渡費用」から、1,100万円と計算されます。
　次に、４年間の損益通算をシミュレーションすると････
○１年目／通算所得は0円(300万円－1,100万円)、損失の繰越分は800万円
○２年目／通算所得は0円(300万円－800万円)、同じく繰越分は500万円
○３年目／通算所得は0円(300万円－500万円)、同じく繰越分は200万円
○４年目／通算所得は100万円(300万円－200万円)、繰越分はなし。
　この結果、Ａさんの所得税は売却１～3年目が0円、４年目も減額となります。住民税も同様となるので、損失分のいくらかは挽回することができるはずです。
　なお、この制度については、人・住宅などに細かい条件があります。詳細は税務署や不動産会社などで教えてもらえるので、思い当たる方はぜひ問い合わせてみてください。